Firemné darčeky sú bežnou súčasťou obchodných vzťahov. Firmy nimi ďakujú klientom, oceňujú zamestnancov alebo budujú dlhodobé partnerstvá. Pri ich nákupe však často vzniká otázka: dajú sa firemné darčeky zahrnúť do nákladov a ako sa správne účtujú?

Prinášame stručný prehľad základných pravidiel, ktoré pomôžu firmám zorientovať sa v účtovaní firemných darčekov.

Ako sa účtujú firemné darčeky?

Firemné darčeky sa účtujú rôzne podľa ich charakteru:

• Darčeky pre klientov sa väčšinou považujú za reprezentačné náklady, ktoré nie sú daňovo uznateľné.
• Reklamné predmety do 17 € bez DPH s logom firmy môžu byť daňovo uznateľným nákladom.
• Darčeky pre zamestnancov môžu byť poskytované napríklad zo sociálneho fondu alebo ako zamestnanecký benefit.

Presné posúdenie závisí od účelu darčeka, jeho hodnoty a spôsobu použitia.

Darčeky pre obchodných partnerov a klientov

Darčeky pre klientov alebo obchodných partnerov sa vo väčšine prípadov považujú za reprezentačné náklady.

To znamená, že:

• účtujú sa ako náklad firmy
• nie sú daňovo uznateľné
• firma si z nich spravidla nemôže odpočítať DPH

Typickým príkladom sú napríklad darčekové balíčky pre klientov alebo obchodných partnerov, ktoré firmy odovzdávajú pri obchodných stretnutiach alebo počas sviatkov.

Takéto darčeky majú skôr charakter budovania vzťahov než priameho marketingu, preto sa z pohľadu daní posudzujú ako reprezentácia.

Ak premýšľate nad tým, aký darček zvoliť, aby pôsobil profesionálne a zároveň mal zmysel, môže vám pomôcť aj náš článok: Ako na firemné darčeky? 

Reklamné predmety

Situácia je iná pri reklamných predmetoch.

Ak darček:

• obsahuje logo alebo názov firmy
• má hodnotu do 17 € bez DPH za kus

môže byť považovaný za daňovo uznateľný náklad a firma si z neho môže uplatniť aj odpočet DPH.

Typické príklady:

• perá
• diáre
• drobné predmety s logom firmy
• malé darčeky rozdávané na eventoch alebo konferenciách

Pri hodnotnejších darčekoch alebo darčekových balíkoch sa tento limit často prekračuje, preto sa z účtovného pohľadu zvyčajne posudzujú ako reprezentácia. Pômocku ako nájsť tie pravé reklamné predmety nájdete v tomto článku. 

Darčeky pre zamestnancov

Darčeky pre zamestnancov sa posudzujú inak než darčeky pre klientov.

Firmy ich môžu poskytovať napríklad ako:

• odmenu zo sociálneho fondu
• nepeňažný benefit
• darček pri pracovných jubileách alebo sviatkoch

V niektorých prípadoch môžu podliehať dani z príjmu alebo odvodom. Presné pravidlá preto závisia od toho, z akého zdroja firma darček poskytuje.

Na čo myslieť pri firemných darčekoch

Pri plánovaní firemných darčekov je dobré myslieť na dve základné veci:

Účel darčeka

• marketing
• reprezentácia
• benefit pre zamestnancov

Hodnota darčeka

• ktorá môže ovplyvniť jeho daňové posúdenie
• pri reklamných predmetoch je dôležitý limit 17 €

Každá firma môže mať zároveň vlastné interné pravidlá alebo účtovné postupy, preto je vždy dobré konzultovať konkrétny prípad s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Často kladené otázky o firemných darčekoch

Sú firemné darčeky daňový náklad?

Vo väčšine prípadov sú darčeky pre klientov považované za reprezentačné náklady, ktoré nie sú daňovo uznateľné.

Kedy je darček reklamný predmet?

Darček sa považuje za reklamný predmet, ak:

• obsahuje logo alebo názov firmy
• jeho hodnota nepresahuje 17 € bez DPH

V takom prípade môže byť považovaný za daňovo uznateľný náklad.

Dá sa z firemných darčekov odpočítať DPH?

Pri darčekoch pre klientov, ktoré majú charakter reprezentácie, odpočet DPH zvyčajne nie je možný. Pri reklamných predmetoch do stanoveného limitu to možné je.